计财处按照税法相关规定代扣代缴个人所得税。如国家政策有变动以最新政策为准。（具体税率及计算方法详见附件2）

（八）公务接待费

1、提供事前领导决策的依据，如请示、文件等资料。

2、提供“三单”，包括原始票据、派出单位公函和接待清单，其中接待清单应当包括接待对象的单位、姓名、职务，公务活动项目、时间、场所、费用等明细。

3、提供发票查验结果，电子发票还需在发票上备注“发票真实性已验，承诺不重复报销”。

4、使用公务卡的需提供刷卡POS单或者银行流水。

（九）因公出国（境）

1、提供事前领导决策的依据，如请示、文件等资料。

2、提供出国（境）任务批件和护照等证件（包括签证、签注和出入境记录）复印件及费用明细单据。

3、出具学校党委会会议纪要。

4、各种报销凭证上须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等并由经办人签字。

5、填写《因公出国（境）费用报销单》（见附件4）

6、使用公务卡的需提供刷卡POS单或者银行流水。

（十）学生奖（助）学金

1、第一次报销时提供决策依据，如上级文件、校内决议等，后续报销不再提供，直到有新政策变化。

2、提供学生奖（助）学金发放明细，包括班级、姓名、身份证号、银行卡号（非工行提供行号）、金额等要素，制表人、复核人签字。

（十一）委托业务费

1、报销范围为：财政规定的其他经济科目涵盖的内容以外的委托外单位办理的事项。

2、提供事前领导决策的依据，如请示、文件等资料。

3、达到条件的应按学校相关规定签订合同或协议，报销时附合同或协议书原件。

4、涉及政府采购的应在报销单上填列 “成都市政府采购合同重要信息页”中的“合同信息页流水号”。

5、发票名目应开具具体事项，并提供发票查验结果，电子发票还需在发票上备注“发票真实性已验，承诺不重复报销”。

6、涉及验收的应提供验收报告等材料。

7、使用公务卡的需提供刷卡POS单或者银行流水。

（十二）广告制作费

1、提供事前领导决策的依据，如请示、文件等资料。

2、达到条件的应按学校相关规定签订合同或协议，报销时附合同或协议书原件。

3、涉及政府采购的应在报销单上填列 “成都市政府采购合同重要信息页”中的“合同信息页流水号”。

4、发票应开具“广告费”、“制作费”等内容，如实反映制作的项目，若不能详尽反映的，需提供清单。

5、提供发票查验结果，电子发票还需在发票上备注“发票真实性已验，承诺不重复报销”。

6、涉及验收的应提供验收报告等材料。

7、使用公务卡的需提供刷卡POS单或者银行流水。

（十三）学生活动奖品

1、提供事前领导决策的依据，如请示、文件、活动方案等资料。

2、提供入库单及学生签领单。

3、发票应反映所购物品的品名、单价、数量等，若不能详尽反映的，应提供在税务开票系统里开具的“销售货物或者提供应税劳务清单”，并加盖开票单位的发票专用章。

4、使用公务卡的需提供刷卡POS单或者银行流水。

（十四）质保金、履约保证金的退还

1、对方单位及本校经办部门共同确认是否达到退还条件。

2、对方单位开具的收据（或我校收到钱时开具的收据原件）。

3、项目合同（合同仅作为财务审核依据，不作为凭证附件）。

三、支出审批权限及结算方式

（一）支出审批权限及流程

备注：签字流程按上表从左至右。

（二）支出结算方式

凡纳入公务卡强制结算目录的支出事项，按规定应使用公务卡结算，也可使用转账方式结算，原则上不得使用现金结算。

（《成都市市级公务卡强制结算目录》见附件1）

在报销时，如使用公务卡结算，应提供POS单或相应的银行流水；如通过银行转账结算，应提供对方单位“单位名称”、“银行账号”、“开户银行名称”等银行账户信息。

下列情况可暂不使用公务卡结算：

（1）按规定支付给个人的支出；

（2）签证费、快递费、过路过桥费、停车费等目前只能使用现金结算的支出。

四、原始凭证的要求

（一）原始凭证粘贴要求

报销附件要求：“四边齐、表面平、无凹凸、书本型”的标准。

1、附件及原始凭证不能使用订书钉、大头针、夹子、回形针等，必须使用胶水粘贴，以粘贴牢固为妥。

2、所有原始凭证必须由上而下、由左至右、均匀排列粘贴，附件折叠后大小不超过A4纸（竖版），将左面对齐粘贴。

3、把原始凭证大小相同、票面金额相同的粘贴在一起，每张发票均应直接粘贴在A4纸上，不能发票粘在发票上，以免日后全部脱落丢失。

4、粘贴的原始凭证必须在A4纸内，个别规格参差不齐的凭证，可先整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。

5、褶皱的凭证摊开、压平后进行折叠，破损的凭证需进行修补。

6、标书、合同、工程验收报告等附件由计财处单独装订不用粘贴。

（二）票据使用规范

可报销的票据有：发票和由财政局监制的行政事业单位票据。白条不予以报销。

1、发票

（1）纸质发票开具

发票必须注明开票日期、学校名称、纳税人识别号(社会信用代码证号)、经济业务内容、填制人、数量、单价、金额等。发票必须具有税务机关统一印制的发票监制章，加盖开票单位发票专用章。

学校开票信息如下：

户名：成都市技师学院

开户银行：工行成都红光支行

账号：4402054609100031151

社会信用代码证号：12510100689020465U

地址：四川省成都市郫县红光镇港通北三路1899号
电话：028-61835053

（备注栏备注“成都工贸职业技术学院”）

（2）电子发票

费用报销人取得的电子发票，自行打印电子发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的纸质发票相同，可以作为报销凭证。取得的电子发票查验同样需进行网上查验，报销人对票据的真实性和有效性负责。

电子发票不得重复报销，若因重复报销造成的后果由经办人自行负责。使用电子发票报销需在发票上备注“发票真实性已验，承诺不重复报销”字样。

不符合规定的电子发票，不得作为财务报销凭证。

（3）发票查验

发票鉴定可通过以下方式校验真伪：

①全国增值税发票查询：

全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/）

②四川通用定额发票查询：

国家税务总局四川省税务局发票查验平台

（https://etax.sichuan.chinatax.gov.cn/yhs-web/cxzx/index.html?code=1111&id=846#/scfpcx/）

③拨打纳税服务电话进行查询：12366

④发票所在地的税务机关进行查询

（4）发票遗失（行政事业单位票据同）

原始发票遗失应由开票单位出具票据存根联或记账联的复印件并加盖开票单位发票专用章鲜章，经办人书面承诺原始票据未在任何单位报销或退款，经部门主要负责人和分管（或联系）校领导批准，可全额报销。

因使用原始票据复印件报销而引起的经济或法律责任，由经办人自行承担。

2、行政事业单位票据

行政事业单位票据必须注明开票日期、单位名称、经济业务内容、填制人等；行政事业单位票据必须有省或市级财政部门统一印制的收据监制章，并加盖开票单位财务专用章。其余要求同发票。

3、其他补充说明

原则上当年开具的票据应在当年报销。

报销时经分管校领导同意所欠的发票及其他附件，需在转账后十个工作日内补齐，未补齐者计财处将暂停所在部门后续支出的报销。

五、其他说明

（一）报销业务办理时间

周一至周四   上午 8:30-12:00

下午 2:00-5:00

每周五及每月最后三个工作日为财务内部结算时间，不对外办理业务。

（二）报销信息查询可通过系统查询，各部门需翻阅或复印原始凭据请提出正式申请并报请分管财务副校长、财务负责人同意。

（三）本指南内容如遇政策调整以最新政策为准，由计划财务处负责解释。

附件1：成都市公务卡强制结算目录